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全国税务机关纳税服务规范
2016-08-18  (来源:)

 


税务记规范是指税务税务 依照收法律法及相关规定, 纳税人或扣缴义务税务记业务的服务规范, 该规范包括921

依照收法律法规规定, 应当办税务纳税人, 时办税务 税务关应动获取工商、 质监等部信息, 加强日 常巡 对应办税务而未理的纳税时纳入登管理。 税务关应定期对纳税人登信息维护更新, 确保登信息真实、准确。

 

1. 1   立登

 

1. 1. 1-001   纳税立登

 

  

业务描述】

纳税人、独资、一人有限任公司、外代表机报办税务

 料】

  

1税务表(适用纳税人)》1国税局、税务记证的, 提供2

2 工商营业执照或其他核准执业证件原件及印件

3 组织码证书副本原件及印件。

4)有合同、章程、协议书复印件。

 5 法定代表人 负责人) 居民身份证照及其他明身的合法件原件及印件。

6纳税人跨(市)立的分支机构办税务记时税务记证副本印件。

 7)改改制企业应提供有改制的相文件原件及印件。

8 汽油、 柴油消费税纳税还应提供以下料:

 

——生基本情表。

——生装置及工线明。

 ——企的所有油品名 准及用途。

  9)外商投业还应提供商复设证书原件及印件。

 

10 代表机构还应提供以下料:

——注地址及经营地址明(产权证、租赁协议)原件及其印件; 自有房 提供产权证买卖等合法的产权证明原件及其印件; 所, 提供租赁协议原件及其印件,出租人自然人的还应提供产权证明的原件及印件。

——首席代表 负责人) 照或其他合法身份证件的原件及印件。

——外业设立代表机的相关决议文件及在中内设立的其他代表机(包括名、地址、系方式、首席代表姓名等)。

 

【基本范】

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是

否符合法定形式、 填写内容是否完整, 符合的即时办结 不符合的当场一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

2 税务记证容和税种信息, 1 工作日内将关资下一环节进调查 并补录信息。

  

3当场打印税务记证件,告知纳税票、申纳税 关资定等事理流程。

  

4 于定点系企及其成的, 纳税人需填报《定系企信息表》。

 

 

(5)税务关应加强工商、质监等部信息共享,对应税务而未理的位, 时办税务记并纳入管理。

  

6 税务关应加强日常管理, 于巡发现的漏征漏管时纳入管理。

 

7税务关应定期对纳税人登信息维护更新,确保登信息真实、准确。

 

【升级规范】

 

 

1)根据纳税送的料,制作《税务表(适用人)》交纳税字确纳税人免予填写

 

 

2 提供互联网络税务记预

  

3 纳税人提出税务 国税或地一方后, 由一方税务记证件, 纳税人不需再向另一方税务请办税务

 

 4 立登时办理所得征收方式定、 印花征收方式定、 普通票票核定。

  

5 根据工商、 质监信息自动赋税务记号码并通知人。

  

6)建立工商营业执照、组织码证税务记证等多联办机制, 同步 放。

 

 

1. 1. 2-002  经营设立登

 

业务描述】

 

 

体工商 人合报办税务

 

料】

 

 

1  税务表(适用经营)》1国税局、地税务记证的,提供2)。

 

 

2 工商营业执照或其他核准执业证件原件及印件。

 

 

3 主居民身份证照及其他明身的合法件原件及印件。

 

 

4 体加油站、 人合及已组织码证体工商户应提供组织码证书副本原件及印件。

 

 

 

 

【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式、 填写内容是否完整, 符合的即时办结 不符合的当场一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2 税务记证容和税种信息, 1 工作日内将关资下一环节进调查 并补录信息。

 

 

3当场打印税务记证件,告知纳税票、申纳税 核定等事理流程。

 

 

4税务关应加强工商、质监等部信息共享,对应办税务而未理的体工商 时办税务记并纳入管理。

 

 

5 税务关应加强日常管理, 于巡发现的漏征漏管时纳入管理。

 

 

6税务关应定期对纳税人登信息维护更新, 确保登信息真实、准确。

 

 

【升级规范】

 

 

1)根据纳税送的料,制作《税务表(适用)》交纳税字确纳税人免予填写

 

 

2 提供互联网络税务记预

 

 

3 纳税人提出税务 国税或地一方后, 由一方税务记证件, 纳税人不需再向另一方税务关办税务

 

 

4 立登时办体工商定期定核定、 普通核定。

 

 

1. 1. 3-003  临时经营设立登

 

 

 

业务描述】

 

 

具有以下情形的纳税人申报办临时税务

 

 

1 立的生产经营权 财务立核算定期向包人或者出租人上交承包或租金的承包承租人。

 

 

2事生产经营纳税人外出经营 在外出(市)从实际经营或提供劳务之日起连续12180天的。

 

 

3)境外企在中承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。

 

 

4 事生产经营纳税人未理工商营业执照也未批准立的。

 

 

5 地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务的。

 

 

料】

 

 

1  税务表(适用临时税务记纳税人)》1局、地税务记证的,提供2)。

 

 

2)法定代表人(负责人)、主居民身份证照及其他明身的合法件原件及其印件。

 

 

3 目合同或协议原件及其 (承包承租人及境外企 提供)。

 

 

4 工商营业执照或其他核准执业证件的原件及印件 (未理工商营业执照也未批准立的纳税人不提供)

 

 

 

 

【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式、 填写内容是否完整, 符合的即时办结 不符合的当场一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2税务记证容, 1 工作日内将关资下一环节进调查 并补录信息。

 

 

3当场打印税务记证件,告知纳税票、申纳税等事理流程。

 

 

【升级规范】

 

 

1)根据纳税送的料,制作《税务表(适用临时税记纳税人)》交纳税字确纳税人免予填写

2 提供互联网络税务记预

 3 纳税人提出税务 国税或地一方后, 由一方税务记证件, 纳税人不需再向另一方税务关办税务

 

 

1. 1. 4-004   自然人登

 

 

 

业务描述】

 

 

以自然人名义纳税的中公民、外籍人和港、澳、 台地请办人基信息登

 

 

料】

 

 

1  人所得信息表(B表)》。

 

 

2 自然人居民身份证照以及其他明身的合法原件及印件。

 

 

3)任、受雇的外籍人员护照和港、澳、台地乡证台胞的原件及任职证书或者任职证明。

 

 

4)履的外籍人员护照和港、澳、台地乡证、台胞的原件及劳务或服的合同、 协议原件。

【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式、 填写内容是否完整 符合的即时办结 不符合的当场一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2 人基信息容。

 

 

【升级规范】

 

 

提供互联网络个人基信息登记预

 

 

1. 1. 5-005  缴义务人登

 

 

 

业务描述】

税务的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务税务报办理扣缴税款登 税务在其税务记证件上登缴税款事 不再放扣缴税款登记证件。

根据收法律法及相关规定可不税务的扣缴义务人,在扣缴义务发生后向机所在地税务关办理扣缴税款登 税务缴税款登记证件。

缴义务非居民企首次签订与其取得源于中的股息、利等益性投收益和利息、租金、特许权使用所得、转让财产所得以及其他所得有业务合同或协议的, 缴义务应当自合同签订之日起30 向主管税务报办理扣缴税款登

 

 

料】

 

 

1  《扣缴义务人登表》。

 

 

2 税务记证副本原件 (已税务的扣缴义务人)

 

 

3 组织码证书原件及印件 (可不税务的扣缴义务人)。

 

 

4 有代扣代 代收代缴义务提供的明材料原件及印件。

 

 

5)非居民企缴义务还应提供《扣所得合同案登表》、合同印件及相关资料。文本外文的附送中文本。

【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式、 填写内容是否完整, 符合的即时办结 不符合的当场一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2 入扣信息和扣缴税种 经办税务的扣缴义人, 税务记证件上登缴义务 不需税务纳税人, 放扣缴税款登记证件。

 

 

【升级规范】

 

 

1)根据扣缴义务送的料,制作《扣缴义务人登表》交扣缴义务字确 缴义务人免予填写

 

 

2 提供互联网络缴义务人登记预

 

 

 

 

 

1. 2  更登

 

 

 

1. 2. 1-006  更登(涉及税务记证化)

 

 

业务描述】

 

 

税务情形化, 涉及改变税务记证容的纳税人,向原主管税务关办税务

 

 

料】

 

 

1  税务表》。

 

 

2 工商营业执照原件及印件。

 

 

3 组织码证书副本原件及印件 (涉及变动的提供)

 

 

4 或法定代表人身份证件的原件及印件 (涉及变动提供)。

 

 

5 纳税更登记内容的有关证明文件原件及印件。

 

 

6 税务记证及其副本。

 

 

 

 

【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式, 符合的即时办结 不符合的当场一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2)根据纳税送的料,制作《税务表》交纳税字确 纳税人免予填写

 

 

3更登记内容, 1 工作日内将关资下一环节调查

 

 

4 当场打印税务记证件。

 

 

【升级规范】

 

 

1 提供互联网络变税务记预

 

 

2 纳税人提出税务 国税或地一方后, 由一方税务记证件, 纳税人不需再向另一方税务关办税务

 

 

1.2.2-007  更登(不涉及税务记证化)

 

 

 

业务描述】

 

 

税务情形化, 但不涉及改变税务记证容的纳税人, 向原主管税务关办税务

 

 

料】

 

 

1  税务表》。

 

 

2 纳税更登记内容的有关证明文件原件及印件。

【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式, 符合的即时办结 不符合的当场一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2)根据纳税送的料,制作《税务表》交纳税字确 纳税人免予填写

 

 

3 更登记内容。

 

 

【升级规范】

1 提供互联网络税务变更登记预

 

 

(2) 纳税人提出税务 国税或地一方理, 由一方税务记证件, 纳税人不需再向另一方税务关办税务

 

 

1.2.3-008  纳税人跨

 

 

 

业务描述】

纳税人因住所、经营变动涉及主管税务)改的(纳税识别号 向原税务提出出。

 

 

料】

 

 

1  税务表》。

 

 

2 税务记证及其副本。

 

 

3  用簿》及未验旧、未使用票。

 

 

4 住所、 经营地点变动的相关证料原件及印件。【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式, 符合的受理; 不符合的当场一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2)根据纳税送的料,制作《税务表》交纳税字确 纳税人免予填写

 

 

3对结验旧缴销处理,入相信息,1作日内将关资下一环节进调查。增值税一般纳税需收伪税设备 并进行防伪税控系

 

 

4 定管理部取消各类税务资格, 值税一般纳税人保留其增值税一般纳税格, 未抵扣的进项税额许继续抵扣, 主管税务关应实填写《增值税一般纳税进项税额转》。

 

 

5办税务厅结清税款,缴销税务记证及其副本,   用簿》和其税务证件,制作《税务通知》交纳税人。

 

 

65工作日办结

 

 

【升级规范】

 

 

提供互联网络

 

 

1.2.4-009  纳税人跨

 

 

 

业务描述】

纳税人因住所、经营变动涉及主管税务)改的(纳税识别号 出地税务出具的 税务通知30入地税务报办税务

料】

出地税务出具的 税务通知

 

【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式, 符合的即时办结 不符合的当场一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2入信息, 税务记证件。

 

 

3 值税一般纳税人重新行防伪税设备

 

 

【升级规范】

 

 

提供互联网络


2.1  值税一般纳税

 

 

2. 1. 1-022  值税一般纳税定(未达标准、新

 

 

业务描述】

应税销应税未超值税纳税准以及新开业纳税人, 可以向主管税务值税一般纳税定。税务关对纳税人提出的增值税一般纳税定申请进行受理、调查核、批。

 

 

料】

 

 

1  《增值税一般纳税人申请认定表》。

 

 

2 税务记证副本。

3 财务负责人和办税的身份证原件及印件。

   4 会计从业资明或中介机构签订的代理记账协议原件及印件。

 

 

5 经营场产权证明或租赁协议 或其他可使用明原

 

 

件及印件。【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式, 符合的出具受理通知 不符合的一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2)根据纳税送的料,制作《增值税一般纳税人申请认定表》交纳税字确纳税人免予填写

 

 

31工作日内将关资下一环节源管理部并实查验 定管理部门审批, 将认果反馈办税务厅

 

 

4办税务厅制作《税务通知》交纳税人。

 

 

5 告知纳税人申使用防伪税设备的流程等事

620工作日办结

 

 

【升级规范】

 

 

(1) 限由20工作日提速至15工作日。

2 提供互联网络或移动终 查询等服

 

 

2. 1. 2-023值税一般纳税定(准)

 

 

 

业务描述】

值税纳税人年应税销过财政部、 税务总定的增值税纳税准的, 除《增值税一般纳税定管理法》第五条规定不理增值税一般纳税定外,应当向主税务一般纳税定。

 

 

料】

 

 

1  《增值税一般纳税人申请认定表》。

 

 

2 税务记证副本。

【基本范】

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式, 符合的出具受理通知 不符合的一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2)根据纳税送的料,制作《增值税一般纳税人申请认定表》交纳税字确纳税人免予填写

 

 

31工作日内将关资下一环节定管理部门审批,

 

 

将认果反馈办税务厅

 

 

4办税务厅制作《税务通知》交纳税人。

 

 

5 告知纳税人申使用防伪税设备的流程等事

 

 

620工作日办结

 

 

【升级规范】

 

 

1 限由20工作日提速至15工作日。

 

 

2 提供互联网络或移动终 查询等服

 

 

2. 1. 3-024  定增值税一般纳税

 

 

业务描述】

体工商 以外的其他人、 选择按照增值税纳税纳税的非企位和不应税的企,其年应税销过财政部、 税务总定的增值税纳税准的, 税务提出不值税一般纳税人。

 

 

料】

 

 

明符合不理增值税一般纳税件的相材料。

【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式, 符合的出具受理通知 不符合的一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2)根据纳税送的料,制作《增值税一般纳税人申请认定表》交纳税字确纳税人免予填写

 

 

31工作日内将关资下一环节源管理部并实查验 定管理部门审核, 将结果反馈办税务厅

 

 

4办税务厅制作《税务通知》交纳税人。

 

 

520工作日办结

【升级规范】

 

 

1 限由20工作日提速至15工作日。

 

 

(2) 提供互联网络或移动终 查询等服

2.2  征收方式认定

2. 2. 1-025  值税一般纳税选择简缴纳值税

 

 

业务描述】

值税一般纳税人生产销售特定的物或提供应税,符合采用缴纳值税规定的, 税务予以理。

 

 

料】

 

 

《一般纳税易征收案表》

 

 

【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式, 符合的即时办结 不符合的一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2)根据纳税送的料,制作《一般纳税易征收申批表》交纳税字确 纳税人免予填写

 

3 1工作日内将关资下一环节

 

 

【升级规范】

 

 

提供互联网络或移动终 查询等服

 

 

2.2.2-026  所得征收方式定(整)

 

 

业务描述】

税务根据纳税簿立、会计核算、纳税资料提供以及所得等情 确定采用或查账征收、 核定征收等方式缴纳所得 对纳税人申采取实际以外的其他企所得税预缴方式的税务行核定。

 

 

料】

 

 

1  《企所得核定征收定表》或《非居民企所得收方式定表》。

 

 

2 采取实际润额预缴以外的其他企所得税预缴方式的应填写税务行政可申表》。

 

 

 

 

【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式, 符合的出具受理通知 不符合的一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2)根据纳税送的料,制作《企所得核定征收表》或《非居民企所得征收方式定表》交纳税字确纳税人免予填写

 

 

31工作日内将关资下一环节源管理部政部门将结果反馈办税务厅

 

 

4办税务厅将《企所得核定征收定表》或《准予行政》或《不予税务行政》交纳税人,公示核定的应纳所得税额应税所得率。

 

 

5办税务厅将《非居民企所得征收方式定表》或《准税务行政 交非居民企业纳税人。

 

 

【升级规范】

 

 

1 限由30工作日提速至15工作日。

 

 

2 提供互联网络或移动终 查询等服

 

 

3 


范是税务税务 为纳税业务过程中提供服范, 包括527


 

 

 

3.1 

 

 

3. 1. 1-040  值税发票系统发票核定

 

 

业务描述】

税务根据增值税纳税人的申 核定其使用增值税发票系统开及机动车销票的票量。

料】

1)《纳税票票核定表》2

2 税务记证副本。

3 经办人身份证明原件及印件。

4用章印模。

【基本范】

 

(1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是

否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的受理,门进行核定; 不符合的当场一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

2 办税务厅自受理之日起5工作日纳税人反核定

果。通的,放《用簿》;未通的,出具《税务通知》。

3 对实纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次放增

 

 

税专量不超25

4 开业的增值税纳税人, 税务可按照纳税人生产经

营规模、 经营模式、 特点、 票特殊性等因素置增值税发票基本月供量, 基本月供量的纳税人, 需向税务供相关证明材料。

 

 

5 提示纳税认证 报税项办理程序。

 

 

【升级规范】

 

 

1)提供互联网络办理服实现网上登上核

 

 

馈办果。

 

 

2 提供域通

 

 

3 依托征管信息系采集纳税人涉信息或纳税

 

 

提供料、 口述容, 提供免除纳税填写证单书的服

 

 

4办税务厅时办结当场发放《用簿》。

3. 1.2-041   值税专票(增值税税控系)最高

 

 

额审

 

 

业务描述】

税务根据增值税一般纳税人的申 批其具增值税专票、 运输业值税专票最高限

 

 

料】

 

 

1  税务行政可申表》。

 

 

2  《增值税专票最高票限请单3

 

 

3 单笔销业务 设备销售合同及其印件和履行合同

 

 

明材料。

 

【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,纳税料是否全、是

否符合法定形式、 是否填写准确, 符合的受理, 门进核;不符合的当场一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2办税务厅自受理之日起20工作日制作《准予税务

 

 

》或《不予税务行政》向纳税人反馈结果。

 

 

3)增值税一般纳税人申请专票最高票限不超10

 

 

元的, 税务不需事前查验

4 纳税辅导期管理的小型商发纳税人, 用增值税

票的最高票限不得超 1 0 万元; 其他增值税一般纳税人增值税专票最高票限根据纳税实际经营核定。

 

 

【升级规范】

 

 

1)按照省税务关统定, 逐步大不需事前查验

 

 

的范

 

 

2 自受理之日起15工作日办结

 

 

3. 1. 3-042  普通票核定

 

 

 

业务描述】

税务根据已税务需要票的位和人的经营模,核定其票的种类量、票限以及用方式。

 

 

料】

 

 

1  纳税票票核定表》。

 

 

2 税务记证副本。

 

 

3 经办人身份证明原件及印件。

 

 

4用章印模。

 

 

【基本流程】

 

 

同“3.1.1-040值税发票系统发票核定【基本流程】”。

 

 

【基本

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的受理,门进行核定; 不符合的当场一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

(2 办税务厅自受理之日起5工作日纳税人反核定

果,通的,放《用簿》;未通的,出具《税务》。

 

 

3 对纳税信用纳税人按需核定其普通票用量。

 

 

【升级规范】

 

 

1 依托征管信息系采集纳税人涉信息或纳税

 

 

提供料、 口述容, 提供免除纳税填写证单书的服

 

 

2办税务厅时办结当场发放《用簿》。

 

 

3. 1. 4-043  印有本位名称发票核定

 

 

 

业务描述】

税务按照已税务记纳税人的申 根据其生产经营核定其使用印有本位名称发票的式 量和票限

 

 

料】

 

 

1)《印有本位名称发票印制表》。

 

 

2税务记证副本。

 

 

3经办人身份证明原件及印件。

 

 

4用章印模。

 

 

5)自行设计票式 (使用非子器具票的,

 

 

件程序料)

(6)票管理制度原件及印件。

 

 

【基本范】

 

 

1办税务厅接收料,核对纳税料是否全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的受理,门进行核定; 不符合的当场一次性告知纳税应补料或不予受理原因。

 

 

2办税务厅自受理之日起20工作日纳税人反核定

果,通的,放《用簿》,准予印制;未通的,出具《税务通知》。

 

 

【升级规范】

 

 

办税务厅自受理之日起10工作日纳税人反核定果。

 

 

 

 

 

 

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